Kérem, ismerkedjen meg a DigitAudit program AuditTeszt moduljának Adatok tesztelése menüpontjával.

Átírás

1 Tisztelt Felhasználó! Kérem, ismerkedjen meg a DigitAudit program AuditTeszt moduljának Adatok tesztelése menüpontjával. A program céljai: A programot azért fejlesztettük ki, hogy segítséget adjunk a nagytömegű adatokat tartalmazó, számítógépen rögzített tételsorok (adatimportok), - torzító, konkrét - és minta tételeinek kiválasztásához - az adatok és az ellenőrzés teszteléséhez, - az eredmények bemutatásához kiértékeléséhez, és - a könyvvizsgálói következtetés megállapításához. A program használatának lépései: I. Vizsgálati év, vizsgált cég kiválasztása, adatok előkészítése. Vizsgálati év, vizsgált cég kiválasztását lásd vezérlőpult leírásánál.. A program Általános lekérdezőjével előállított xls formátumú adatsorok a vizsgálat céljára kiválasztott adatoszlopokat tartalmazza az Export mappában.. Amennyiben az adatok xls formátumú importálását nem a kamarai Audit xml adatexport alkalmazásával végeztük el, azt az adott cég-év mappa struktúra Export mappájába kell menteni.. Szűkítés: Célszerű az importált fájlból kitörölni azokat az oszlopokat, melyek nem szolgálják a vizsgálat célját, feleslegesek. 5. Bővítést: A könyvvizsgálati célnak megfelelően szükségessé válhat akár az Általános lekérdezővel, vagy egyéb módon importált adatok, tételsorok tartalmának bővítése. Például a kapott adatsorok nem tartalmazzák a támogatásokra, kapcsolt tételre utaló információt, vagy más, később szűrési feltételt jelentő adatot. 6. Figyelem: Mielőtt módosítjuk (szűkítjük, vagy bővítjük) a kapott xls fájlt, készítsünk róla másolatot és ebben végezzük el a szűkítést, bővítést az eredeti megőrzése mellett. Ez a funkció a Vezérlőpult / Iktatójának használatával automatizált. II. Tételsorok kiválasztása, mintavétel A kiválasztás során lehetőségünk van - a kamarai Audit xml adatexportok xls formátumú adatainak és - bármely más adatexport xls adatainak beolvasására, - az adatok szűrésére, csoportosítására, - kiválasztott torzító és konkrét tételsorok elkülönítésére, valamint

2 - a véletlen mintavétel elvégzésére, végül - a teszteléshez és kiértékeléshez előkészített Excel fájlba mentésére az alábbi sorrendben végrehajtott lépésekkel:. Az AuditTeszt modul Adatok tesztelés menüpontja és a tesztelés céljára az Export könyvtárba másolt xls formátumú fájlt kiválasztjuk, majd a Megnyitás és Rendben parancsokkal a programba beolvassuk az adatokat. ( Lásd:. kép). A következő lépésben meg kell határozni azokat az adatoszlopokat, melyek számadatokat tartalmaznak. A bal felső sarokban lévő Oszlop típusának módosítása gombra kattintás után előugró táblázat Cur oszlopában kattintással választjuk ki a számadatokat tartalmazó oszlop elnevezéseket, majd Mentés gombbal kilépünk. (. kép). A beolvasott adatok mennyiségi és értékadatainak ellenőrzését az Összeg típusának ellenőrzése gombra kattintva végezhetjük el. Az előugró ablak Kontroll oszlopának celláit kitöltjük az adatbázis ellenőrző adataival (más forrásból megismert adatokkal), az eredményt a Mentés gombbal rögzítjük, majd a jobb alsó sarokban lévő gombbal Továbblépünk. (. kép). kép II/ pont Adatok tesztelése Tallózás Kiválasztás Megnyitás

3 . kép II/. pont Oszlop típusának módosítása Számadat kijelölés. kép II/. pont Kontroll összeg kitöltése Összeg típusok ellenőrzése

4 7. Az adatok között lehetnek torzító tételek, amelyeket el kell különíteni a vizsgált sokaságtól a következő pontban leírtak szerint. (Torzító tétel például a tárgyi eszközök számviteli törvény szerinti nettó értékére lefolytatott vizsgálatok esetében a "0-ra leírt" eszközök, melyek az oszlop adatainak átlagát csökkentik, így a véletlen mintavétel szórás értékét torzítanák, ezért kiemeljük a vizsgálandó sokaságból.) 8. A Torzító tételek kiválasztása (. kép) oldalon az oszlop elnevezésre kattintva sorba rendezhetjük az adatokat, ismétel kattintással fordított sorrendet kapunk. A sorba rendezett adatok közül kijelöljük a torzító tételsorokat, a baloldalon lévő vékony cellaoszlopra kattintva. Egymást követő sorokat a Shift és a lefelé irányuló Nyíl billentyűkkel jelölhetünk ki. A kijelölés után a két adattáblázat között baloldalon található Lefelé irányuló nyílra kattintás után az előugró ablakban megadhatjuk a kijelölés szöveges megnevezését. A Mentés után a kijelölt sorok a képernyő alján lévő ablakba kerülnek áthelyezésre. 9. A Konkrét tételek kiválasztása (5. kép) lapon a tételsorok közül Sorba rendezés, Kijelölés, Kiválasztási szempont elnevezése, Áthelyezés parancsokkal áthelyezhetjük azokat, amelyeket a vizsgálat során tételesen kívánunk tesztelni, mert azokat kockázatosabbaknak tartjuk az átlagosnál. A műveletet annyiszor ismételjük ahány konkrét kiválasztási szempontot (általánosságban valamilyen információt hordozó, vagy valamely eljárás alkalmazásának vizsgálatára alkalmas tételeket, másképpen fogalmazva jelentős kockázatot hordozó tételeket) határoztunk meg. Például: Elfogadható hiba értéket meghaladó tételek (összegét az adatmezők között jobboldalon állapíthatjuk meg a Felosztott hibahatár szorzataként), Kapcsolt felekkel megvalósult ügyletek, Nem rutin ügyletek, Nem jellemző előjelű tételek, Támogatott tételek, stb.,. kép II/8. pont Kijelölés Áthelyezés Kiválasztás megnevezése Sorba rendezés kattintással 5

5 5. kép III9. pont Kijelölés Áthelyezés Szöveges megnevezés Sorba rendezés Elfogadható hiba A Mintavétel ablak (6. kép) arra szolgál, hogy a Torzító és a Konkrét tételek áthelyezése után maradó tételsorok közül (Minta sokaság tételsorai) véletlen mintavételezést alkalmazva kiválasszuk a tételes vizsgálat tárgyává tett tételsorokat. A mintavételezés képletéhez meg kell határozni a Maximális hiba értéket, a vizsgálati cél értékadatainak oszlopát a Szórásszámításhoz és a Megbízhatósági szintet. Az értékek meghatározása után a baloldalon megjelenti a Minta száma. (Amennyiben a Minta számát magasnak vagy alacsonynak ítéljük, a Maximális hiba Szorzó, vagy a Megbízhatósági szint módosításával növelhető, vagy csökkenthető a Minta száma.) Ha a Minta számát elfogadtuk a Véletlen mintavétel parancsra kattintva a minta sokaságból kiválasztásra kerülnek a Minta elemek. A megelőző lépésekkel kiválasztott Torzító, Konkrét és Minta tételsorokat a teszteléshez, továbbá az elemzéshez, kiértékeléshez szükséges adatokat a képernyő alján lévő Exportálás paranccsal másoljuk át a Teszt.xls fájlba. 5

6 6. kép II/0. pont Vizsgálati cél Maximális hiba szorzója Minta tételek Véletlen mintavétel Exportálás Excel munkalapra III. Tesztelés és kiértékelés Az II. fejezetben kiválasztott tételsorok - tesztelését és - kiértékelését végül - a könyvvizsgálói következtetés levonását előkészített Excel munkalapokon végezhetjük el. 6